Кемеровский ГСХИ. Анализ и оптимизация налогооблагаемой базы. Налоговое планирование
Вопросы теста почти полностью совпадают с вопросами предмета Налоговое планирование.
Всего 40 вопросов.
Отвечено правильно на 32.
Тест сложный и длинный. Процент правильных ответов варьируется от 75 до 85, в зависимости от выпавших вопросов. Лимит времени для теста не установлен, но изобилие и запутанность вопросов делают его сложным для сдачи

По согласованию с покупателем продавец изменил стоимость уже отгруженных товаров и выставил покупателю корректировочный счет-фактуру. В какой срок он должен был это сделать?
• в течение семи календарных дней с даты, когда составлено дополнительное соглашение или другой документ, подтверждающий согласие покупателя на изменение стоимости товаров
• не позднее чем через месяц с момента оформления первоначального счета-фактуры
• в течение пяти календарных дней с даты, когда составлено дополнительное соглашение или другой документ, подтверждающий согласие покупателя на изменение стоимости товаров
• в течение пяти рабочих дней с даты, когда составлено дополнительное соглашение или другой документ, подтверждающий согласие покупателя на изменение стоимости товаров

Компания, выступающая заказчиком-застройщиком, заключила с физлицами договоры долевого участия в строительстве жилых помещений. Облагаются ли НДС услуги заказчика-застройщика, если договор заключен до 1 октября 2010 года?
• нет, с 1 октября 2010 года услуги заказчика-застройщика освобождены от НДС;
• да, облагаются как и любые другие услуги сторонних организаций
• да, так как договор долевого строительства заключен до 1 октября 2010 года;

В феврале 2011 года менеджер компании А.В. Алексеев (резидент РФ) уволился по собственному желанию. Компания в установленном законодательством РФ порядке выплатила Алексееву компенсацию за неиспользованный отпуск в связи с увольнением - 12 000 руб. Какую сумму НДФЛ должна удержать бухгалтерия с этой выплаты (права на вычеты у работника нет)?
• 0 руб.
• 1560 руб.
• 4200 руб.

Налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в статье 270 НК РФ) в том случае, если указанные расходы:
• обоснованы и документально подтверждены, произведены для осуществления деятельности,
• направленной на получение дохода
• обоснованы и документально подтверждены
• произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода

Доходы, подлежащие налогообложению согласно 25 главы Налогового кодекса, делятся на:
• прочие и чрезвычайные доходы
• доходы от реализации и внереализационные
• операционные и материальные доходы

Представительские расходы в целях налога на прибыль принимаются в пределах:
• 4% до прибыли от налогообложения
• 4% от фонда оплаты труда
• 4% от выручки от реализации продукции (товаров, работ, услуг)

Компания, наряду с предпринимательской деятельностью, облагаемой единым налогом на вмененный доход, осуществляет еще и деятельность, не подпадающую под ЕНВД. Обязана ли такая компания вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций по этим видам деятельности?
• да, если это предусмотрено региональным законом о введении ЕНВД
• нет, это право, а не обязанность компании
• да, если это предусмотрено учетной политикой компании для целей налогообложения
• да

ЗАО «Планета» в течение 2010 года отчитывалось по налогу на прибыль ежемесячно. Тот же порядок сохранен и на 2011 год. Когда в таком случае компания должна перечислить налог на прибыль по итогам прошлого года?
• не позднее 28 марта 2011 года (вместе с платежом за февраль)
• не позднее 28 января 2011 года
• не позднее 28 февраля 2011 года (вместе с платежом за январь)

В 2011 году выручка организации составила (без НДС) в 1-м квартале - 1 млн. руб., во 2-м квартале - 1 млн. руб., в 3-м квартале - 1 млн. 900 тыс. руб., в 4-м квартале выручки не было. Имеет ли право организация перейти с 01.01.12 на кассовый метод определения доходов и расходов в целях налогообложения прибыли
• Выбор метода признания расходов необходимо закрепить в учетной политике для целей налогообложения
• да
• Нет

Производственная компания, являющаяся малым предприятием, применяет упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов). В I квартале 2011 года компания:
- приобрела партию сырья для производства готовой продукции на общую сумму 800 000 руб.;
- оплатила поставщику расходы на приобретение этой партии сырья на общую сумму 500 000 руб.;
- передала в производство сырье из этой партии на общую сумму 300 000 руб.
Какую сумму расходов на сырье компания может признать для целей налогообложения в I квартале 2011 года?
• 500 000 руб
• 800 000 руб.
• 300 000 руб.
• 1 000 000 руб.

30 ноября 2010 года, когда компания применяла общий режим налогообложения, поступила предоплата от покупателя в счет предстоящей поставки товаров - 100 000 руб. без учета НДС. С 1 января 2011 года компания перешла на «упрощенку», а 10 марта 2011 года отгрузила покупателю авансированные товары. Включается ли сумма аванса, полученного в 2010 году, в налоговую базу при расчете «упрощенного» налога?
• да, сумму аванса нужно включить в налоговую базу компании 10 марта 2011 года
• да, сумму аванса нужно включить в налоговую базу компании 1 января 2011 года правильный ответ
• нет, авансы, полученные в том периоде, когда компания находилась на общем режиме, налоговую базу при расчете «упрощенного» налога не увеличивают
• нет, так как сумма полученного аванса была включена в налоговую ба-зу компании в IV квартале 2010 года

Организация в 2011 году применяла общий режим и уплачивала ЕНВД. За 9 месяцев 2011 года доходы от деятельности на общем режиме составила 13 800 400 руб. (без НДС), от деятельности, облагаемой ЕНВД, - 38 000 000 руб. Средняя численность работников за 2011 год - 110 чел., из них 56 чел. заняты в деятельности, облагаемой ЕНВД. Имеет ли право организация перейти на УСН с 1 января 2012 года?
• да, имела, так как доходы организации за девять месяцев 2011 года, облагаемые в
соответствии с общим режимом, менее 45 млн. руб.
• да, имела
• нет, не имела
• нет не имела, так как доходы организации за девять месяцев 2011 года больше 45 млн. руб.

Торговая компания на общем режиме провела несколько операций, не облагаемых НДС. Доля расходов на них составила 4,5 % в общей сумме затрат. Может ли организация не вести раздельный учет по НДС, а принять к вычету всю сумму налога?
• да, так как доля расходов на необлагаемые операции не превышает 5% от общих затрат;
• нет, торговые компании не вправе применять правило «5 процентов».

В себестоимость товаров (работ, услуг) для целей налогообложения прибыли не включаются:
• расходы на добровольное медицинское страхование в пределах установленных норм
• расходы на оплату труда на время учебных отпусков
• расходы на рекламу сверх предусмотренных нормативов
• расходы на услуги связи

У компании есть подразделение за границей. Налог на прибыль по этому подразделению компания перечисляет в бюджет иностранного государства. Можно ли на сумму данного платежа уменьшить «российский» налог на прибыль (между странами действует соглашение об избежании двойного налогообложения)?
• нет, такой возможности Налоговый кодекс РФ не предусматривает
• да, «российский» налог можно уменьшить на всю сумму налога, упла-ченного за границей
• да, но такая возможность предусмотрена только для крупнейших нало-гоплательщиков, получивших аккредитацию в ФНС России
• да, но при этом сумма вычета не может превышать сумму налога, рассчитанного с прибыли иностранного филиала по российским правилам

Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения доходы минус расходы, в декабре 2011 года в рамках рекламной компании проводила конкурсы. Для победителей были приобретены и оплачены призы стоимостью 293 000 руб. Общая сумма доходов за IV квартал составила 3 890 700 руб. Из них 2 139 900 руб. -доходы от реализации, а 1 750 800 руб. - внереализационные доходы. Всего в 2011 году получено доходов на сумму 9 650 800 руб., в том числе доходы от реализации - 7 630 000 руб., внереализационные доходы - 2 020 800 руб. Какую часть стоимости призов организация вправе отнести на расходы, уменьшающие налоговую базу при УСН, если иных нормируемых расходов на рекламу в 2011 году не было?
• 21 399 руб.
• 293 000 руб.
• 38 907 руб.
• 6 508 руб.

10 января 2011 года предприятие А, использующее право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по НДС и исчисляющее налог на прибыль по методу начисления, отгрузило фирме Б партию товаров на общую сумму 160 000 руб. Согласно договору, фирма Б должна была оплатить товары не позднее 10 февраля 2011 года, однако свои обязательства не выполнила.
25 февраля 2011 года предприятие А уступило право требования долга по договору с фирмой Б компании В за 140 000 руб. В этот же день денежные средства от переуступки права требования поступили на расчетный счет предприятия А. Какую сумму бухгалтер предприятия А должен признать для целей налогообложения в составе внереализационных расходов в качестве убытка от уступки права требования при расчете налога на прибыль за I квартал 2011 года?
• 20 000 руб.
• 10 000 руб.
• 0 руб.
• Не более суммы процентов, рассчитанных исходя из ставки рефи-нансирования, увеличенной в 1,8 раза, с долгового обязательства в 140 000 руб. за период с 10 по 25 февраля 2011 г.

Сумма резерва по сомнительной задолженности со сроком возникновения от 45 до 90 дней (включительно) определяется по результатам проведенной на последний день отчетного (налогового) периода инвентаризации дебиторской задолженности и исчисляется следующим образом:
• в сумму резерва включается 100 % от суммы выявленной на основании инвентаризации задолженности
• в сумму резерва включается 50 % от суммы выявленной на основании инвентаризации задолженности
• резерв не создается

Организация применяет УСН с объектом доходы с 2011 года. За 2011 год она перечислила пенсионные взносы в сумме 187 000 руб. Все взносы уплачены в пределах начисленных. Пособий по временной нетрудоспособности в 2011 г. не выплачивалось. Сумма начисленного за 2011 год налога при УСН - 420 000 руб. На какую сумму организация право снизить налог к уплате?
• 187 000 руб.
• 200 000 руб.
• 210 000 руб.

Компания на УСН выполнила строительные работы для собственных нужд на общую сумму 640 000 рублей. В какой сумме организация обязана начислить НДС?
• 97 627 рублей;
• 64 000 рублей;
• 115 200 рублей;
• НДС начислять не нужно

Бухгалтер ООО «Заря» отправил декларацию по налогу на прибыль за 2010 год в ИФНС по обычной почте (на бумаге в конверте). При этом отчет был направлен в срок. Оштрафуют ли компанию за такой способ подачи декларации?
• нет, штраф за неверный способ подачи отчета Налоговым кодексом РФ не предусмотрен
• да, но только в том случае, если среднесписочная численность работ-ников компании за 2010 год превышает 100 человек
• да, но только в том случае, если среднесписочная численность работ-ников компании за 2010 год превышает 50 человек

Поправки в Налоговый кодекс, вступившие в силу с 1 октября 2011 года, расширили перечень случаев, когда НДС, ранее принятый к вычету, нужно восстановить. В частности, теперь Налоговый кодекс прямо предусматривает, что НДС нужно восстановить, если:
• имущество, по которому «входной» НДС был принят к вычету, похищено
• при инвентаризации выявлена недостача товаров, по которым «входной» НДС был принят к вычету
• товары (работы, услуги), по которым «входной» НДС был принят к вычету, стали использоваться для экспортных и других операций, которые облагаются по ставке 0 процентов
• основное средство, при приобретении которого «входной» НДС был принят к вычету, продано по цене ниже остаточной стоимости

Организация, работающая на общем режиме, за девять месяцев 2011 года получила доходы от реализации товаров в сумме 52 982 236 руб., в том числе НДС 8 082 036 руб. Имеет ли она право перейти на УСН с 1 января 2012 года?
• да, имела, если внереализационные доходы организации за девять месяцев 2011 года не превысили 45 млн. руб. и не нарушены требования, указанные в пункте 3 статьи 346.12 НК РФ
• да, имела
• да, имела, если внереализационные доходы организации за девять месяцев 2011 года не превысили 99 800 руб. и не нарушены требования, указанные в пункте 3 статьи 346.12 НК РФ
• да, имела, если остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов, имеющихся на балансе, не превышает 100 млн. руб. и не нарушены требования, указанные в пункте 3 статьи 346.12 НК РФ
• нет, не имела

Российская компания оказывает консультационные услуги организации-нерезиденту, которая не имеет постоянного представительства на территории РФ. Должен ли исполнитель заплатить НДС с этой сделки?
• Нет
• да
• да, при условии, что услуги оказываются на территории РФ;

Основные средства являются амортизируемыми в соответствии с положениями главы 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ:
• со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 20 000 руб.
• со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 40 000 руб. или 20 000 руб. в зависимости от ученой политики
• со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 40 000 руб.

В случае если организация имеет убытки в целях налогообложения, сумма текущего налога на прибыль:
• 1 % от расходов
• 1% от выручки
• 0 руб.

Налоговая ставка налога на прибыль, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов РФ, может быть понижена для отдельных категорий налогоплательщиков:
• до 21%
• до 13%
• до 13,5%

Норматив расходов на подготовку и переподготовку кадров:
• не более 15% от расходов на оплату труда за отчетный (налоговый) период
• нет норматива
• не более 11% от выручки за отчетный (налоговый) период

У ООО «Союз» числилась задолженность покупателя в сумме 70 000 руб. за поставленные ему товары, облагаемые НДС по ставке 18 процентов. ООО продало этот долг другой компании за 65 000 руб. Какую сумму НДС бухгалтерия ООО должна начислить к уплате в бюджет по этой операции?
• 900 руб.
• 11 700 руб.
• 0 руб.
• 762,71 руб.

У ООО «Союз» числилась задолженность покупателя в сумме 70 000 руб. за поставленные ему товары, облагаемые НДС по ставке 18 процентов. ООО продало этот долг другой компании за 65 000 руб. Какую сумму НДС бухгалтерия ООО должна начислить к уплате в бюджет по этой операции?
• 900 руб.
• 11 700 руб.
• 0 руб.
• 762,71 руб.

Бухгалтер ЗАО «Маяк» в феврале 2011 года не вовремя перечислил в бюджет НДФЛ с январской зарплаты. Задержка составила семь дней. Будут ли в таком случае компании начислены пени?
• нет, пени могут быть взысканы только с налогоплательщика, а компа-ния в данном случае является налоговым агентом
• да, в размере 1/350 ставки рефинансирования, начиная со следующего дня после установленного срока для уплаты НДФЛ
• да, в размере 1/300 ставки рефинансирования, начиная со следующего дня после установленного срока для уплаты НДФЛ

Компания на УСН выделила в счете-фактуре НДС. Обязана ли она перечислить налог в бюджет?
• Нет
• Да
• только если покупатель рассчитывает принять НДС к вычету.

Компания, являющаяся малым предприятием, прошла государственную регистрацию в сентябре 2010 года и в этом же месяце начала свою деятельность. Компания занимается розничной торговлей, которая в регионе ее деятельности переведена на ЕНВД. Должна ли компания была заплатить в бюджет единый налог за III квартал 2010 года?
• нет, если по заявлению компании налоговая инспекция разрешит учесть результаты деятельности за сентябрь при уплате налога за IV квартал 2010 года
• Нет
• Да
• в зависимости от учетной политики компании для целей налогообложения

Норматив расходов на рекламу:
• 5% от выручки от реализации товаров (работ, услуг) без НДС за отчетный (налоговый) период
• не более 1% от выручки за отчетный (налоговый) период
• норматива не существует

Компания собирается использовать здание только в операциях, не облагаемых НДС. В связи с этим она должна восстановить налог, ранее принятый к вычету. Каким образом она должна это сделать?
• единовременно
• налог восстанавливать не нужно
• по 1/10 части ежегодно в течение срока, установленного НК РФ;

С 1 октября 2011 года Налоговый кодекс разрешает продавцу выставить покупателю корректировочный счет-фактуру, если:
• в первоначальном счете-фактуре были указаны неверные данные о продавце или покупателе
• после отгрузки товаров стороны договорились изменить их цену или количество
• в первоначальном счете-фактуре продавец допустил ошибку при указании наименования товаров
• продавец предоставил покупателю отсрочку платежа

В январе 2011 года компания приобрела производственное оборудование и в этом же месяце ввела его в эксплуатацию. Первоначальная стоимость оборудования по данным налогового учета составила 120 000 руб. И в бухгалтерском, и в налоговом учете срок полезного использования оборудования был установлен в 5 лет (третья амортизационная группа), амортизацию было решено начислять линейным способом. Кроме того, в состав расходов отчетного периода было решено включить расходы на капитальные вложения в размере 30 процентов от первоначальной стоимости приобретенного оборудования (использовать «амортизационную премию» в соответствии со статьей 258 НК РФ).
Какую сумму компания сможет включить в налоговом учете в состав расходов, связанных с производством и реализацией, за I квартал 2011 года?
• 40 200 руб.
• 41 600 руб.
• 38 800 руб.
• 36 000 руб.

В июле 2010 года продавец получил от покупателя аванс и уплатил с него НДС в бюджет. Если в декабре
• да, если предоплата будет возвращена;
• да, в любом случае.
• да, если договор будет расторгнут или изменен, а предоплата возвращена;

Какую сумму отчислений в резерв по сомнительным долгам организация может включить в состав внереализационных расходов для целей налогообложения в отчетном периоде, если выручка от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) за данный отчетный период составила 4,2 млн.руб.?
• Не более 10 % доходов
• Не более 10 % фонда оплаты труда
• Не более 10 % выручки

У компании угнали автомобиль, приобретенный ранее в лизинг. Согласно соглашению сторон, уплата лизинговых платежей в таком случае не приостанавливается. Вправе ли бухгалтерия компании учесть эти платежи при расчете налога на прибыль?
• Да
• да, если не будут установлены виновные лица
• нет

Компания является плательщиком налога на прибыль организаций и уплачивает ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли. Компания не является профессиональным участником рынка ценных бумаг. По итогам января 2011 года в налоговом учете компании зафиксированы следующие результаты: - выручка от реализации товаров (без НДС) - 2 000 000 руб.; - учитываемые при налогообложении затраты, связанные с реализацией этих товаров. - 1 500 000 руб.; - налогооблагаемые доходы от реализации ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, - 750 000 руб.; - учитываемые при налогообложении расходы, связанные с реализацией этих ценных бумаг, - 900 000 руб. Предположим, что других операций в январе 2011 года у компании не было и все осуществленные компанией операции облагаются по основной ставке налога на прибыль организаций. Какую сумму составит авансовый платеж компании по налогу на прибыль за январь 2011 года (компания уплачивает налог на прибыль по обычным ставкам)?
250 000 руб.   180 000 руб.   100 000 руб.   70 000 руб.

По согласованию с покупателем продавец уменьшил стоимость уже отгруженных товаров (предоставил скидку) и выставил покупателю корректировочный счет-фактуру. Этот счет-фактуру продавец должен:
• зарегистрировать в дополнительном листе книги продаж
• зарегистрировать в книге продаж в общем порядке
• зарегистрировать в книге покупок в общем порядке
• зарегистрировать в дополнительном листе книги покупок

Обязана ли компания, переведенная на уплату ЕНВД, соблюдать Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации?
• да, если это предусмотрено учетной политикой для целей налогообложения
• нет, если это предусмотрено учетной политикой
• Да

У работника компании в феврале 2011 года родился ребенок. Директор распорядился выплатить работнику материальную помощь в связи с рождением ребенка в размере 10 000 руб. Возникнет ли у бухгалтерии обязанность исчислить страховые взносы с такой материальной помощи?
• страховые взносы придется заплатить, только если сотрудник получит деньги после того, как ребенку исполнится год
• страховые взносы придется заплатить с суммы материальной помощи, превышающей 4000 руб
• да, такая материальная помощь облагается страховыми взносами
• нет, такая материальная помощь страховыми взносами не облагается

У компании, головное отделение которой расположено в Москве, имеется филиал в N-ской области (другой субъект РФ). Компания является плательщиком налога на прибыль организаций и уплачивает ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли. Прибыль компании по данным налогового учета за январь 2011 года составила 6 000 000 руб. За отчетный период (январь 2011 года) у компании были следующие показатели: - среднесписочная численность работников головного отделения компании - 80 человек, филиала -20 человек; - расходы на оплату труда работников головного отделения компании - 3 500 000 руб., филиала -500 000 руб.; - средняя остаточная стоимость амортизируемого имущества головного отделения компании -3 750 000 руб., филиала - 1 250 000 руб. В учетной политике компании предусмотрено, что при определении доли прибыли, приходящейся на обособленное подразделение, используется показатель среднесписочной численности работников. Какую сумму налога на прибыль компания должна перечислить в бюджет N-ской области при уплате авансового платежа за январь 2009 года (пониженных ставок налога на прибыль организаций, подлежащих зачислению в бюджет N-ской области, не установлено)?
236 250 руб.   262 500 руб.   243 000 руб.   486 000 руб.

Расходы налогоплательщика на приобретение (изготовление) призов, вручаемых победителям розыгрышей таких призов во время проведения массовых рекламных кампаний, осуществленные им в течение отчетного (налогового) периода, для целей налогообложения налогом на прибыль признаются в размере:
• нет норматива
• не превышающем 1 % выручки от реализации, за отчетный (налоговый) период
• не более 1% от расходов на оплату труда за отчетный (налоговый) период

ООО Музыкальный мир применяет упрощенку. Одним из соучредителей ООО «Музыкальный мир» в ближайшее время станет другая компания. Сможет ли ООО «Музыкальный мир» и дальше применять «упрощенку» после того, как будут зарегистрированы изменения в ЕГРЮЛ?
• сможет если доля учредителя будет не более 50 процентов
• не сможет в любом случае
• сможет, если доля нового учредителя в уставном капитале ООО будет не более 25 процентов

За 2008 год организация, применяющая УСН с объектом доходы минус расходы, уплатила минимальный налог в сумме 79 000 руб. Налог, рассчитанный по ставке 15%, за 2008 год составил 14 000 руб. Авансовые платежи за девять месяцев 2008 года уплачены в сумме 62 000 руб. На какую сумму организация имеет право снизить налоговую базу по УСН за 2009 год?
• 17 000 руб.
• 14 000 руб.
• 62 000 руб
• 65 000 руб.
• 79 000 руб.

Налоговый период по налогу на прибыль является:
• квартал, полугодие, 9 месяцев
• календарный год
• месяц

Компания в июне 2011 года приобрела основное средство, которое будет использовать для облагаемых и не облагаемых НДС операций. За какой период нужно рассчитать пропорцию по выручке от разных видов деятельности, позволяющую определить размер вычета НДС?
• нарастающим итогом с начала календарного года за II квартал:
• в Налоговом кодексе прямо не прописано
• за июнь;